Chính sách thuế mới từ công cụ điều tiết đến bệ phóng tăng trưởng

Những đột phá tháo gỡ điểm nghẽn tài chính

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực từ tháng 10/2025 đã đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong tư duy lập pháp, hướng tới việc tạo dựng một hệ sinh thái kinh doanh công bằng và minh bạch. Thay đổi đáng chú ý nhất chính là cơ chế bù trừ lỗ linh hoạt trong hoạt động chuyển nhượng bất động sản.

Trước đây, doanh nghiệp thường gặp khó khăn khi các mảng kinh doanh bị chia tách rạch ròi về hạch toán thuế, nhưng nay luật mới đã cho phép bù trừ số lỗ từ bất động sản vào thu nhập của các hoạt động sản xuất kinh doanh khác do đơn vị tự lựa chọn. Đây được xem là chiếc phao cứu sinh quan trọng cho dòng tiền của doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường tài sản có nhiều biến động.

Bên cạnh đó, việc mở rộng diện chi phí hợp lý cho thấy sự thấu hiểu sâu sắc của cơ quan quản lý đối với những đặc thù vận hành hiện đại. Lần đầu tiên, các khoản chi cho hoạt động giảm phát thải, bảo vệ môi trường và đóng góp vào các quỹ do Thủ tướng Chính phủ quyết định được ghi nhận là chi phí được trừ.

Điều này không chỉ giảm bớt gánh nặng thuế mà còn trực tiếp khuyến khích doanh nghiệp thực hiện trách nhiệm xã hội và chuyển đổi sang mô hình kinh tế tuần hoàn. Đặc biệt, quy định cho phép tính thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết vào chi phí được trừ là một giải pháp tháo gỡ nút thắt tài chính đầy thực tế, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn vốn lưu động.

Hành lang pháp lý mới cũng đặc biệt ưu ái các mô hình hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Các dự án đầu tư vào cơ sở kỹ thuật, vườn ươm doanh nghiệp hay khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo đều được đưa vào diện ưu đãi đặc biệt.

Thậm chí, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao cũng lần đầu tiên được liệt kê vào nhóm này, mở ra cơ hội bứt phá cho ngành nông nghiệp vốn là thế mạnh của Việt Nam nhưng bấy lâu nay vẫn thiếu những cú hích về tài chính đủ mạnh.

Nuôi dưỡng động lực từ khu vực tư nhân

Nhìn nhận về những điều chỉnh này, các chuyên gia và đại diện cộng đồng doanh nghiệp đều bày tỏ sự kỳ vọng vào một giai đoạn tăng trưởng mới dựa trên nội lực. Đại biểu Quốc hội Nguyễn Tâm Hùng từ đoàn Thành phố Hồ Chí Minh nhấn mạnh rằng mức thuế suất ưu đãi 15% cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng và 17% cho nhóm dưới 50 tỷ đồng là một lợi thế cạnh tranh rõ rệt.

Theo ông, chính sách này không chỉ giúp các doanh nghiệp siêu nhỏ cải thiện dòng tiền để tái đầu tư mà còn nuôi dưỡng tinh thần khởi nghiệp tại các khu vực nông thôn, nơi vốn thiếu vắng các nguồn lực hỗ trợ trực tiếp.

Đồng quan điểm, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas, cho rằng việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho những đơn vị thành lập mới từ hộ kinh doanh là một bước đi mang tính chiến lược. Quy định này giúp giảm bớt nỗi lo về chi phí tuân thủ trong giai đoạn đầu chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp chính quy, từ đó thúc đẩy quá trình chính thức hóa nền kinh tế một cách tự nhiên và bền vững.

Việc tính toán thời gian miễn giảm thuế dựa trên năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế hoặc tối đa từ năm thứ 4 kể từ khi có doanh thu cũng mang lại sự chủ động rất lớn cho các dự án đầu tư dài hạn cần thời gian để thu hồi vốn.

Tổng hòa các chính sách trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã tạo nên một bộ công cụ hỗ trợ đa tầng, từ giảm thuế suất, mở rộng chi phí khấu trừ đến ưu đãi đặc thù cho công nghệ và môi trường. Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới năm 2026 vẫn còn nhiều ẩn số, những cải cách này chính là rào chắn bảo vệ và là bệ phóng giúp doanh nghiệp Việt nâng cao sức cạnh tranh quốc gia.

Sự công bằng giữa các thành phần kinh tế theo nguyên tắc ai kinh doanh hiệu quả thì đóng góp tương xứng đã trở thành kim chỉ nam cho một hành trình phát triển bền vững và thịnh vượng.